Differenzbesteuerung + Kleinunternehmer auf eBay – die perfekte Kombi für Gebrauchtwaren

Wer auf eBay vor allem Gebrauchtwaren, Sammlerstücke oder Elektronik verkauft, kann mit der Kombination aus Kleinunternehmerregelung und Differenzbesteuerung sehr viel Steuer sparen. Beide Regelungen lassen sich in vielen Fällen gleichzeitig nutzen – das ist für viele Händler die attraktivste Lösung.

In diesem Beitrag erklären wir, wann und wie beides zusammenpasst, welche Voraussetzungen gelten und wie billware die Rechnungen automatisch korrekt erstellt.

Kurz erklärt: Die beiden Regelungen

Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Wenn Ihr Umsatz im Vorjahr maximal 25.000 € netto und im laufenden Jahr maximal 100.000 € netto beträgt, können Sie die Kleinunternehmerregelung nutzen.

• Sie weisen auf Rechnungen keine Umsatzsteuer aus
• Der Käufer zahlt den Bruttopreis
• Sie führen keine Umsatzsteuer ans Finanzamt ab
• Sie können aber auch keine Vorsteuer abziehen

Differenzbesteuerung (§ 25a UStG)

Bei Gebrauchtwaren, Kunstwerken, Sammlerstücken oder Antiquitäten können Sie die Differenzbesteuerung anwenden – unabhängig von Ihrem Umsatz.

• Umsatzsteuer wird nur auf die Marge (Verkaufspreis minus Einkaufspreis) berechnet
• Auf der Rechnung steht: „Gemäß § 25a UStG wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen.“
• Sie können keine Vorsteuer aus Einkäufen abziehen

Wann können beide Regelungen gleichzeitig genutzt werden?

Die gute Nachricht: Ja, Kleinunternehmerregelung und Differenzbesteuerung lassen sich in der Regel gleichzeitig anwenden – und genau das machen viele eBay-Händler mit Gebrauchtwaren.

Voraussetzungen:

• Sie erfüllen die Umsatzgrenzen der Kleinunternehmerregelung (25.000 € Vorjahr / 100.000 € laufend)
• Die verkauften Waren fallen unter § 25a UStG (Gebrauchtwaren, die Sie ohne Vorsteuerabzug erworben haben, z. B. von Privatpersonen)
• Sie verzichten bewusst auf den Vorsteuerabzug (was bei Kleinunternehmern ohnehin der Fall ist)

Beispiel:

Sie kaufen ein gebrauchtes Smartphone für 120 € und verkaufen es auf eBay für 220 €.

• Kleinunternehmerregelung → keine MwSt. ausgewiesen
• Differenzbesteuerung → Steuer nur auf die Marge (220 € – 120 € = 100 €)
• Rechnungssumme: 220 € (Bruttopreis), Hinweis § 19 + § 25a

Das Ergebnis: Sehr niedrige Steuerlast und einfache Rechnungen.

Was passiert bei Überschreitung der Grenzen?

Wenn Sie die 100.000-€-Grenze (laufendes Jahr) überschreiten, endet die Kleinunternehmerregelung ab diesem Zeitpunkt. Sie müssen dann:

• MwSt. ausweisen und abführen
• Die Differenzbesteuerung können Sie für geeignete Waren weiter nutzen

Viele Händler wechseln dann aber freiwillig komplett zur Regelbesteuerung, weil sie dann Vorsteuer aus Einkäufen abziehen können – eine reine wirtschaftliche Entscheidung.

So unterstützt billware die Kombination

billware macht die gleichzeitige Nutzung beider Regelungen sehr einfach.

Die Einrichtung funktioniert so:

1. eBay verbinden
   Gehen Sie zu „Importer“ → eBay Importer → Verbinden. Alle neuen Verkäufe werden automatisch oder manuell importiert.
2. Beide Regelungen aktivieren
   Unter „Einstellungen > Stammdaten“ stellen Sie „Kleinunternehmer“ ein und aktivieren gleichzeitig „Differenzbesteuerung“ im eBay Importer.
3. Rechnungen automatisch erstellen lassen
   Im eBay-Importer aktivieren Sie „Automatische Dokumentenerstellung“. billware erstellt dann Rechnungen mit:
   • keinem MwSt.-Ausweis (Kleinunternehmer)
   • dem Hinweis „Gemäß § 25a UStG wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen“ (Differenzbesteuerung)
   • dem Bruttopreis
4. Umsatz im Blick behalten
   Im Dashboard sehen Sie eine Statistik mit allen Zahlungen und Ausgaben. Filtern Sie nach Monat oder Jahr – so erkennen Sie schnell, ob Sie sich der 100.000-€-Grenze nähern.
5. Export für Steuerberater
   Erstellen Sie einen Steuerberater-Export (enthält alle Auftragsdaten und Zahlungen) oder eine EÜR-Vorlage – alles per Klick.

Einmal eingerichtet, läuft die Kombination aus Kleinunternehmerregelung und Differenzbesteuerung vollautomatisch – ohne dass Sie jedes Mal manuell eingreifen müssen.

Fazit

Für eBay-Händler mit Gebrauchtwaren ist die Kombination aus Kleinunternehmerregelung und Differenzbesteuerung oft eine steuerlich attraktive Lösung – und sie ist in den meisten Fällen problemlos möglich.

billware nimmt Ihnen die Arbeit ab: Beide Regelungen werden gleichzeitig unterstützt, Rechnungen entstehen automatisch mit den richtigen Hinweisen, und Sie behalten den Umsatz jederzeit im Blick.

Testen Sie es aus: billware eBay-Integration kostenlos starten – in wenigen Minuten eingerichtet.