Mit eBay SpeedPAK verkaufst du in die USA, nach Großbritannien oder nach Australien, ohne selbst Zollpapiere auszufüllen oder den Auslandsversand zu organisieren. Du schickst das Paket an ein Versandzentrum von eBay in Deutschland, den Rest übernimmt eBay. Für die Buchhaltung bleibt eine Frage, die sich spätestens bei der ersten SpeedPAK-Bestellung stellt: Ist das ein Verkauf ins Ausland ohne Umsatzsteuer oder ein ganz normaler Inlandsverkauf, weil das Paket ja an eine deutsche Adresse geht?
eBay SpeedPAK und Umsatzsteuer: deutsche Adresse, Käufer im Ausland
In der Bestellung siehst du als Lieferadresse nicht deinen Käufer, sondern das Versandzentrum. Der Name lautet sinngemäß „eBay SpeedPAK C/O“ und dann der Name des Käufers, dazu kommt eine Referenznummer. Wer die Rechnung nur aus diesen Daten erstellt, landet schnell bei einer deutschen Rechnung mit 19 Prozent Umsatzsteuer. Wer dagegen weiß, dass der Käufer in Texas wohnt, rechnet ohne Umsatzsteuer ab.
Beides kommt vor, und beides kann richtig oder falsch sein. Es hängt an einer Frage, die mit der Adresse in der Bestellung wenig zu tun hat: ob du nachweisen kannst, dass die Ware die EU verlassen hat.
So läuft eine Bestellung mit SpeedPAK ab
Du bietest SpeedPAK beim Einstellen des Artikels als Versandoption an und gibst im Angebot das Herkunftsland des Artikels an. Bestellt jemand aus einem der Zielländer, kaufst du das Versandetikett über eBay und gibst das Paket bei einer DHL-Annahmestelle in Deutschland ab. Von dort geht es in das Versandzentrum, und eBay übernimmt mit seinem Logistikpartner den Weg ins Ausland, die Zollpapiere und die Zustellung. Nach den Angaben von eBay gehen SpeedPAK-Pakete derzeit in die USA, nach Großbritannien und nach Australien.
Den Käufer siehst du in den Bestelldtaen nur mit seinem Namen, seine Anschrift im Ausland bekommst du derzeit nicht. Auf das Etikett kommt die Adresse des Versandzentrums mit der Referenznummer, die eBay vorgibt, damit das Paket dort dem richtigen Käufer zugeordnet werden kann.
Nach demselben Muster läuft ein zweites Programm, das eBay „eBay Internationaler Versand“ nennt. Auch dort schickst du an ein Versandzentrum in Deutschland, und eBay versendet weiter. Nach den Angaben von eBay lässt sich dieses Programm nach und nach auch für EU-Länder nutzen, und genau dort ist die Umsatzsteuer eine andere.
Ausfuhr oder Inlandsverkauf?
Verkaufst du an einen Käufer außerhalb der EU, ist das grundsätzlich eine Ausfuhrlieferung, auch wenn dein Paket zuerst an eine deutsche Adresse geht. Eine Ausfuhrlieferung ist eine Lieferung in ein Land außerhalb der EU, die von der deutschen Umsatzsteuer befreit sein kann. Das Versandzentrum ist nur ein Zwischenhalt auf dem Weg zum Käufer, nicht das Ziel der Lieferung. Dein Vertragspartner ist der Käufer im Ausland, und die Ware verlässt die EU.
Zu SpeedPAK selbst sagt eBay in seinen öffentlichen Hilfeseiten nichts zur Umsatzsteuer. Für eBay Internationaler Versand, bei dem das Paket ebenfalls über ein Versandzentrum in Deutschland läuft, rechnet eBay in der Hilfe zu eBay Internationaler Versand ein Beispiel vor: Ein Artikel für 119 Euro inklusive Umsatzsteuer geht an einen Käufer in den USA. Weil es sich um eine Ausfuhrlieferung handelt, wird keine deutsche Umsatzsteuer ausgewiesen, der Betrag bleibt bei 119 Euro. eBay schreibt dort auch, dass du für die richtige umsatzsteuerliche Behandlung deiner Verkäufe selbst verantwortlich bleibst.
Der Haken ist der Ausfuhrnachweis
Steuerfrei ist eine Ausfuhr nicht schon deshalb, weil die Ware ins Ausland geht. Du musst die Ausfuhr nachweisen können, mit Belegen und in deinen Aufzeichnungen. Bei einer elektronischen Ausfuhranmeldung ist der übliche Beleg der Ausgangsvermerk des Zolls. Bei SpeedPAK meldest aber nicht du die Ausfuhr an, sondern eBay oder sein Partner. Der Ausgangsvermerk landet also erst einmal nicht bei dir.
Zu den Aufzeichnungen gehören unter anderem Name und Anschrift des Käufers. Genau die Anschrift im Ausland bekommst du bei SpeedPAK derzeit nicht, auch das gehört in das Gespräch mit deiner Steuerberatung. Unser Rat: Frag beim Kundenservice von eBay nach, ob du zu einer Bestellung den Ausgangsvermerk oder eine Bestätigung mit der Nummer der Ausfuhranmeldung bekommst, und leg sie zu der Bestellung ab. Die Sendungsverfolgung bis zur Zustellung hilft zusätzlich, einen Ausfuhrnachweis ersetzt sie aber nicht ohne Weiteres.
Fehlt der Nachweis, kann das Finanzamt die Steuerbefreiung versagen. Dann schuldest du die deutsche Umsatzsteuer, herausgerechnet aus dem Betrag, den du für Artikel und Versand bekommst. Was eBay im Land des Käufers an Steuern und Abgaben einzieht, gehört nicht dazu. Beim Käufer nachfordern kannst du die Steuer praktsich nicht.
| Beispiel: Verkauf für 119 Euro | mit Ausfuhrnachweis | ohne Ausfuhrnachweis |
|---|---|---|
| Rechnungsbetrag | 119,00 € | 119,00 € |
| darin Umsatzsteuer | 0,00 € | 19,00 € |
| bleibt dir als Erlös | 119,00 € | 100,00 € |
Die Zahlen sind ein vereinfachtes Beispiel ohne die Gebühren von eBay. Sie zeigen, warum sich die Frage lohnt: Ohne Nachweis fehlen dir bei 19 Prozent Umsatzsteuer rund 16 Prozent vom Preis, bei ein paar hundert Paketen im Jahr ist das kein Kleingeld mehr.
Die Steuer, die eBay im Ausland einzieht
Bei vielen SpeedPAK-Bestellungen zahlt der Käufer zusätzlich Steuern seines Landes, die eBay beim Kauf einzieht und selbst abführt. In den USA ist das nach den Angaben von eBay die Sales Tax, in Großbritannien bei kleineren Sendungen die britische Mehrwertsteuer und in Australien die GST. Dazu können Einfuhrabgaben kommen. eBay zeigt dem Käufer diese Beträge beim Bezahlen an und rechnet sie mit ihm ab.
Das ist weder deine Umsatzsteuer noch dein Erlös. Das Geld bekommst du nicht, und du musst es auch nicht abführen. Auf deiner Rechnung hat es deshalb nichts zu suchen, weder als Steuersatz noch als Betrag.
Beim Abtippen oder Importieren der Bestelldaten landet trotzdem leicht der Steuersatz daraus auf der Rechnung, etwa 20 Prozent britische Mehrwertsteuer oder ein krummer Satz der Sales Tax. Dann stünde auf deiner Rechnung eine Steuer, die du gar nicht abführst, und die Summe passte nicht mehr zu dem, was der Käufer an dich bezahlt hat. Vergleich bei den ersten SpeedPAK-Bestellungen deshalb die Rechnungssumme mit dem Betrag für Artikel und Versand in der Bestellung bei eBay.
Verkäufe in die EU sind keine Ausfuhr
Nach den Angaben von eBay kannst du eBay Internationaler Versand auch für Käufer in anderen EU-Ländern einschalten. Auch dann steht in der Bestellung das Versandzentrum in Deutschland. Steuerlich ist das aber etwas völlig anderes: Die Ware bleibt in der EU, eine Ausfuhr liegt nicht vor. Verkaufst du an Privatkunden in einem anderen EU-Land, ist das ein sogenannter Fernverkauf.
Bis zu einer EU-weiten Schwelle von 10.000 Euro im Jahr berechnest du dabei in der Regel deutsche Umsatzsteuer, darüber die Umsatzsteuer des Landes, in das die Ware geht. Melden kannst du sie dann über das OSS-Verfahren, eine gemeinsame Meldung für alle EU-Länder beim Bundeszentralamt für Steuern, statt dich in jedem Land einzeln zu registrieren. Wie das in billware aussieht, steht in der Anleitung OSS-Verfahren: Verkäufe ins EU-Ausland. In den Versand in EU-Länder nimmt eBay Verkäufer nach eigenen Angaben nur dann automatisch auf, wenn sie für das OSS-Verfahren registriert sind oder für das jeweilige Land eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hinterlegt haben.
Bei SpeedPAK selbst stellt sich die Frage derzeit nicht, weil eBay dort nur Länder außerhalb der EU nennt. Nutzt du den internationalen Versand auch für EU-Länder, brauchst du vor der Rechnung das Land, in das die Bestellung tatsächich geht. Steht es nicht in den Bestelldaten, frag bei eBay nach, wo du es findest.
Was auf die Rechnung gehört
Einem Privatkunden musst du in der Regel keine Rechnung ausstellen, auch nicht im Ausland. Für eBay Internationaler Versand schreibt eBay außerdem, dass eBay dem Käufer selbst eine Rechnung ausstellt, wenn eBay im Land des Käufers die Steuer einziehen muss, und dass du dann keine eigene Umsatzsteuerrechnung schicken solltest. Ob das bei SpeedPAK genauso gilt, sagt eBay nicht, frag im Zweifel beim Kundenservice nach.
Schickst du deinen Käufern eine Rechnung, sind bei SpeedPAK vier Punkte wichtig.
- Der Käufer als Empfänger. Auf die Rechnung gehört der Name des Käufers, nicht „eBay SpeedPAK“. Kennst du seine Anschrift, nimm sie. Kennst du sie nicht, bleibt dir nur die Adresse des Versandzentrums mit dem Zusatz „c/o eBay SpeedPAK“ und der Referenznummer. Ob das in deinem Fall genügt, klärst du am besten mit deiner Steuerberatung.
- Der richtige Steuersatz. Kannst du die Ausfuhr nachweisen, 0 Prozent. Kannst du es nicht, rechnest du in der Regel wie bei einem Kunden in Deutschland ab, mit dem Steuersatz aus deinem Angebot.
- Der Hinweis auf die Steuerbefreiung. Eine Rechnung ohne Umsatzsteuer braucht einen Hinweis, warum keine Steuer anfällt. Bei einer Ausfuhr ist das der Hinweis auf eine steuerfreie Ausfuhrlieferung.
- Keine ausländische Steuer. Die Sales Tax, die britische Mehrwertsteuer oder die GST, die eBay eingezogen hat, gehört nicht auf deine Rechnung.
Was sonst auf eine Rechnung für eBay-Verkäufe gehört, haben wir in einem eigenen Artikel zusammengestellt: Welche Angaben müssen auf eBay-Rechnungen stehen? Die Fälle, in denen eine Rechnung ohne Umsatzsteuer erlaubt ist, und die passenden Hinweise findest du unter Rechnung ohne Umsatzsteuer: Fälle, Hinweise und Fehler.
Welche Abrechnung passt zu dir?
Am Ende triffst du eine Entscheidung, die dann für alle SpeedPAK-Verkäufe gilt. Bekommst du zu deinen Bestellungen einen brauchbaren Ausfuhrnachweis, rechnest du ohne Umsatzsteuer ab und bewahrst die Belege auf. Bekommst du keinen ist die vorsichtige Lösung, die Verkäufe wie Inlandsverkäufe mit deutscher Umsatzsteuer abzurechnen. Das kostet dich den Steueranteil, dafür hängt bei einer Prüfung nichts an einem Nachweis, den du nicht hast.
Leicht übersehen wird, dass es dabei nicht nur um künftige Verkäufe geht. Wer monatelang ohne Umsatzsteuer abgerechnet hat und dann feststellt, dass er keine Nachweise hat, muss die Steuer für all diese Verkäufe womöglich nachzahlen. Deshalb lieber am Anfang mit deiner Steuerberatung klären als nach einem Jahr, am besten an ein paar echten Bestellungen und den Unterlagen, die eBay dir dazu gibt.
SpeedPAK-Bestellungen in billware
Mit dem Zusatzmodul eBay-Importer erkennt billware SpeedPAK-Bestellungen schon beim Import. Im Auftrag steht der Käufer als Name, „c/o eBay SpeedPAK“ und die Referenznummer kommen in die zweite Adresszeile, als Versandart steht „eBay SpeedPAK“. Die Steuer, die eBay im Land des Käufers eingezogen hat, übernimmt billware weder als Steuersatz noch als Zahlung.
In den Einstellungen des eBay-Importers legst du fest, wie diese Bestellungen abgerechnet werden: „Ohne Umsatzsteuer abrechnen (Ausfuhr)“ oder „Mit Umsatzsteuer abrechnen wie im Inland“. Voreingestellt ist die Ausfuhr. Bleibst du dabei, steht der Hinweis auf die steuerfreie Ausfuhrlieferung auf der Rechnung, obwohl als Anschrift das Versandzentrum in Deutschland steht. Hast du keinen Ausfuhrnachweis, nimm die zweite Variante.
Auch in billware steht bei diesen Bestellungen nur das Versandzentrum als Anschrift. Verschickst du über eBay auch in EU-Länder, prüf diese Aufträge deshalb selbst, bevor die Rechnung entsteht.
Wer die Rechnungen lieber selbst schreibt, nachdem er die Anschrift des Käufers nachgetragen hat, setzt bei SpeedPAK zusätzlich den Haken bei „Keine Dokumente erstellen“. Dann legt billware den Auftrag an, erstellt aber keine Auftragsbestätigung und keine Rechnung automatisch. Storniert der Käufer später, folgt die Stornorechnung zu deiner Rechnung trotzdem wie eingesellt. Wie du die Einstellungen setzt, steht in der Anleitung eBay-Rechnungen automatisch erstellen.
Häufige Fragen zu eBay SpeedPAK
Muss ich bei SpeedPAK selbst eine Zollanmeldung machen?
Nein. Nach den Angaben von eBay übernimmt SpeedPAK die Zollformulare, du musst keine eigenen ausfüllen. Das Herkunftsland gibst du aber im Angebot an, und ab einem Wert von 1.000 Euro verlangt eBay deine EORI-Nummer.
Ist SpeedPAK ein Verkauf nach Deutschland, weil das Paket an ein deutsches Versandzentrum geht?
Nicht wegen des Versandzentrums, das ist nur eine Zwischenstation. Entscheidend ist, wohin die Ware am Ende geht und ob du die Ausfuhr nachweisen kannst.
Gehört die Sales Tax aus den USA auf meine Rechnung?
Nein. Die zieht eBay beim Käufer ein und führt sie ab. Sie ist weder dein Erlös noch deine Umsatzsteuer.
Was mache ich, wenn ich keinen Ausfuhrnachweis bekomme?
Dann ist es sicherer, den Verkauf mit deutscher Umsatzsteuer abzurechnen. Sprich die Frage am besten mit deiner Steuerberatung durch, bevor du die ersten Rechnungen schreibst.
Brauche ich für SpeedPAK eine OSS-Registrierung?
Für Verkäufe in die USA, nach Großbritannien oder nach Australien nicht, denn das sind keine EU-Länder. Für den Versand in EU-Länder über eBay Internationaler Versand spielt die OSS-Registrierung dagegen eine Rolle, für deine Umsatzsteuer und dafür, ob eBay dich für diese Länder freischaltet.
